Dimensión Económica

Reunión grupo de trabajo económica
Jueves 14 de agosto de 2008
Coordinación del Plan Estratégico
Bolívar 191, 1° piso

Se inicia la reunión a las 10:00 horas y se procede a abordar los siguientes temas: 

Recomendación sobre medición de metas físicas en el Presupuesto General de Recursos y Gastos y la Cuenta de Inversión de la Ciudad de Buenos Aires.

De acuerdo a lo establecido en la última reunión de la Dimensión Económica, la Coordinación del Plan Estratégico somete a la consideración del grupo de trabajo un borrador de Recomendación al Poder Ejecutivo referida a la medición de las metas físicas en el Presupuesto General de Recursos y Gastos y en la Cuenta de Inversión de la Ciudad. El borrador sometido a consideración se transcribe a continuación:

“MOTIVO: Recomendación para la elaboración del Presupuesto General de Recursos y Gastos y la Cuenta de Inversión de la Ciudad de Buenos Aires.

SR. JEFE DE GOBIERNO
ING. MAURICIO MACRI
S                    /                   D

Por la presente, el Consejo de Planeamiento Estratégico de la Ciudad de Buenos Aires realiza una “Recomendación” al Poder Ejecutivo de la Ciudad a fin que éste encomiende al Ministerio de Hacienda la confección de un sistema de medición de metas físicas en el Presupuesto General de Recursos y Gastos de la Ciudad y en la Cuenta de Inversión que permita elaborar indicadores de eficiencia, eficacia y economía de la gestión de gobierno.

La Ley 70 establece en su artículo 61 que “A los fines de garantizar una correcta ejecución de los presupuestos y de compatibilizar los resultados esperados con los recursos disponibles, todas las jurisdicciones y entidades deben programar para cada ejercicio la ejecución física y financiera de los presupuestos…”.

En el mismo sentido, el artículo 118 inciso f) de la citada Ley establece que la Cuenta de Inversión debe contener como mínimo “un informe sobre el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos en el presupuesto”.

El sistema de medición de las metas físicas de cada programa presupuestario previsto en la Ley 70 deviene indispensable a la hora de medir la eficiencia, eficacia y economía de al gestión de gobierno. En efecto, los indicadores de eficacia refieren al grado de cumplimiento de las metas físicas proyectadas y se obtiene a través de la comparación entre las metas proyectadas y las efectivamente realizadas. Los indicadores de economía comparan los valores unitarios efectivamente pagados para la obtención de las metas realizadas, con valores estándar o de mercado (precios “testigo”). Por último, los indicadores de eficiencia exponen la relación entre el costo unitario devengado con el costo unitario previsto, lo cual requiere la comparación entre datos físicos y financieros del documento de Presupuesto y la Cuenta de Inversión.

La Auditoría General de la Ciudad ha emitido los Informes Finales N° 691 (Dictamen sobre la Cuenta de Inversión  - Ejercicio 2002) , 839 (Dictamen sobre la Cuenta de Inversión – Ejercicio 2003) y 788 (Pre Informe sobre la Cuenta de Inversión  - Ejercicio 2006) en los cuales se detallan diversas falencias del sistema de registro de metas físicas, entre las que pueden señalarse:

• Se exponen metas físicas en el Presupuesto que no están expuestas en la Cuenta de Inversión y viceversa

• La Cuenta de Inversión no contempla los informes que puedan dar cuenta de las causas de los desvíos de las metas físicas realizadas respecto a las previstas (art. 118 inciso f) de la Ley 70)

• Existen graves errores en los registros de metas físicas en el Presupuesto y en la Cuenta de Inversión

• Las metas físicas informadas en la Cuenta de Inversión no coinciden con las metas físicas expuestas en el Presupuesto

• Para un mismo programa, las unidades de medida expuestos en el presupuesto difieren de las unidades de medida expuestas en la Cuenta de Inversión

• Existen discrepancias en la desagregación de metas físicas del Presupuesto y la Cuenta de Inversión

• La Cuenta de Inversión no contempla ningún cuadro que relacione metas físicas con datos financieros (indicadores de economía y eficiencia)

 En base a las falencias señaladas, la Auditoría General de la Ciudad ha concluido que, con los datos disponibles en los ejercicios citados, no es posible evaluar la economía, eficacia y eficiencia de la acción de gobierno.

La exposición adecuada de las metas físicas proyectadas y ejecutadas, en conjunto con la información financiera necesaria para el logro de las mismas es una de las fuentes indispensables de información para evaluar los resultados de la gestión gubernamental. En consecuencia, este Consejo de Planificación Estratégica recomienda al Poder Ejecutivo de la Ciudad la implementación de un sistema de medición de metas físicas que contemple las siguientes características:

• Selección adecuada de las unidades de medida de metas físicas utilizadas en cada programa presupuestario con las características de la política implementada, a fin de medir del modo más certero posible la concreción de los resultados buscados por la acción de gobierno.

• Incorporación de la medición de metas físicas en todos los programas con resultados instrumentales, tanto en el Presupuesto General de Gastos y Recursos como en la Cuenta de Inversión de la Ciudad.

• Utilización de los mismos criterios y unidades de medida de metas físicas en el Presupuesto y en la Cuenta de Inversión

• Utilización de criterios estables y uniformes para medir metas físicas presupuestadas y realizadas a través de los distintos ejercicios, a fin de facilitar la comparación temporal de los resultados de las políticas implementadas.

• Mantenimiento, en la medida de lo posible, de las mismas unidades ejecutoras y programas presupuestarios a lo largo de los distintos ejercicios, a fin de permitir la comparación temporal de los resultados de las políticas implementadas

• Confección de un sistema de medición de costos que permita determinar costos unitarios de las metas físicas presupuestadas y ejecutadas a través de la relación de datos físicos y financieros e inclusión de dicho análisis en la Cuenta de Inversión

• Inclusión en la Cuenta de Inversión de un pormenorizado análisis de las desviaciones y diferencias entre metas físicas presupuestadas y ejecutadas

 Asimismo, la correcta evaluación de la economía, eficiencia y eficacia de la acción gubernamental requiere que se incluyan en el documento del Presupuesto General la totalidad de los recursos y gastos de la Administración Central, entes autárquicos y descentralizados, en cumplimiento del principio de unidad establecido en el artículo 31 de la Ley 70.

Contando desde ya con una respuesta favorable, lo saludamos con nuestra consideración más distinguida,… “

El Coordinador de Planes Estratégicos procede a la lectura del borrador y la distribución de copias impresas del mismo y el grupo se aboca a la discusión de su contenido. Luego de un intercambio de opiniones, los miembros del grupo de trabajo acuerdan en los lineamientos sustanciales de la recomendación y deciden remitir por mail a la Coordinación las correcciones, inclusiones o modificaciones que consideren pertinentes, a los efectos de la elaboración del texto definitivo que deberá elevarse al Comité Ejecutivo del CoPE.

En consecuencia, se acuerda que la versión definitiva de la recomendación será tratada en la próxima reunión de la Dimensión.

Se da por finalizada la reunión a las 11:30 horas. 

Participantes: